Der Stichtag für die Abgabe der Steuererklärung 2024 für Polizeibeamte und alle anderen veranlagten Personen ist der 31. Juli 2025. Wer dies nicht schafft, sollte rechtzeitig beim zugehörigen Finanzamt um eine Verlängerung bitten oder aber seine Steuererklärung beim Lohnsteuerverein oder beim Steuerberater abgeben. Dann wird ein Aufschub gewährt. Polizeibeamte können aufgrund ihrer Diensttätigkeit in ihrer Steuererklärung relevante Kosten absetzen, die sie für ihre Diensttätigkeit als Polizist im Laufe des Jahres sich angeschafft haben. Dazu gehören auch unter anderem Fachbücher, Magazine usw. Wichtig ist bei allen Anschaffungen, dass Quittungen als Nachweis eingereicht werden.
Was kann von der Steuer mitunter abgesetzt werden?
- Fahrkosten
- Handypauschale aufgrund der Erreichbarkeit
- Auswärtige Einsätze über 12 Stunden
- Beiträge für die Gewerkschaft
- Fachbücher
- Für den Polizeidienst privat angeschaffte Gegenstände
- Reinigungskosten
- Verpflegungsaufwand
- Verpflegungsmehraufwand
- Versicherungen
- Umzug
- Gewerkschaften und Spenden
- Arbeitsmittel und Bürokosten
Reinigungskosten
Reinigungskosten können durch eine glaubhaft gemachte Schätzung, zum Beispiel einer Berufsvertretung, steuerlich abgesetzt werden und müssen laut des Urteils vom 23.02.1990 BFH/NV 1990 S.765 des BFH nicht nachgewiesen werden.
Reinigungskosten im öffentlichen Dienst können nur dann abgesetzt werden, wenn es sich um Kleidungsstücke handelt, die als Dienstkleidung oder Uniformteile für eine dauerhafte Zeit gekennzeichnet sind. Dazu gehören Uniformen von Polizeibeamten.
Urteil zum Thema Wäsche waschen
Im Februar 1994 hat die Arbeitsgemeinschaft der Verbraucherverbände e.V. Bonn im Rahmen des BFH Urteils folgende Kosten für einen Waschmaschinengang zur Ermittlung des abzusetzenden Betrages in der Steuererklärung ermittelt:
• 2,68 Euro für Kochwäsche 90 Grad
• 2,45 Euro für Buntwäsche 60 Grad
• 2,94 Euro für Pflegewäsche
Daraus ergibt sich ein Mittelwert von 2,56 Euro, der für die Berechnung der Reinigungskosten im Sinne der Werbungskosten für Polizeibeamte maßgebend ist. Bei 100 Waschladungen im Jahr ergibt sich somit ein Wert von 250,60 Euro.
Arbeitsmittel
Arbeitsmittel in Höhe bis zu 952 Euro brutto (800 Euro netto + 19 Prozent Mehrwertsteuer) können sofort bei Einreichung der entsprechenden Nachweise geltend gemacht werden. Ein Betrag über die Grenze von 952 Euro muss abgeschrieben werden.
Zu den Arbeitsmitteln zählen unter anderem: PC, Laptop, Aktentasche, Laptoptasche, Bücherregal, Werkzeug, Uniform und sonstige Arbeitsmaterialien. Wichtig ist, dass der Arbeitgeber diese nicht in finanzieller Hinsicht übernommen hat.
Entfernungspauschale
Die Fahrkosten zur Wache vom Wohnsitz zum Arbeitsort können mit 30 Cent pro Kilometer pauschal abgesetzt werden, Zu beachten ist, dass eine einfache Fahrt als Werbungskosten abgerechnet wird. Es müssen dazu keine Belege nachgewiesen werden. Die Entfernungspauschale gilt auch dann, wenn nicht selbst gefahren wird oder eine Fahrgemeinschaft gebildet wurde. Es können höchstens 4.500 Euro pro Jahr geltend gemacht werden. Polizisten, die auf die Pauschale verzichten, können auch selbst ihre Fahrtkosten in voller Höhe absetzen. Allerdings müssen dann alle Kosten mit Tankbelegen und Tickets für den öffentlichen Personennahverkehr nachgewiesen werden.
Versicherungen
Von der Steuer können Polizisten auch Versicherungen für berufliche Risiken wie eine Berufshaftpflichtversicherung als Werbungskosten absetzen.
Umzug
Komplett von der Steuer kann ein beruflich bedingter Umzug abgesetzt werden.
Gewerkschaften und Spenden
Beiträge für Gewerkschaften oder aber auch Spenden an Hilfsorganisationen können von Polizisten ebenso von der Steuer vollständig abgesetzt werden.
Verpflegungsmehraufwand
Sollte der Dienst länger als acht Stunden andauern, so steht Polizeibeamten ein Verpflegungsmehraufwand von 12 Euro pro Stunde zu. Bei 24 Stunden gibt es 24 Euro. Bei Dienstreisen ins Ausland kann der Verpflegungsmehraufwand erheblich erhöht werden.